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Medios de fiscalización para mortales

Por: MDF. Ricardo Manuel Derreza Gutiérrez
Asesor y planeador fiscal

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La forma en que la autoridad puede determinar el grado de cumplimiento de nuestras obligaciones fiscales es un medio de fiscalización, dichos medios giran entorno a cinco objetivos medulares, los cuales son:

  • Objetivo inmediato, consiste en determinación y cobro, aplicación de sanciones correspondientes, y pretende que el contribuyente no vuelva a incurrir en ninguna omisión fiscal.
  • Objetivo mediato, procura disminuir la evasión a largo plazo.
  • Objetivo de presencia fiscal, busca llegar a todos los niveles y sectores económicos consiguiendo una mayor recaudación fiscal.
  • Objetivo de generar conciencia social sobre la necesidad del cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones fiscales.
  • Objetivo de ampliar la base de contribuyentes de distintos sectores económicos, alcanzar todos los sectores informales.

En este sentido, el reto de la autoridad no es tanto fiscalizar a aquellos contribuyentes activos regularmente con sus obligaciones fiscales, sino a todos aquellos que presumen no tener actividad económica ante el SAT, pero la realidad financiera es otra, ya que todos somos económicamente activos.

Consideramos que nuestra falta de comunicación con dicha institución disminuye nuestras probabilidades de ser sujeto a un medio de fiscalización y como la autoridad conoce sus alcances, los medios que hoy ha utilizado es presionar a los prestadores de servicios e instituciones financieras para informar quiénes son sus clientes y con eso empatar su información con las actividades económicas del contribuyente.

Al ser muy ambicioso fiscalizar a todos los mexicanos, la autoridad, con el fin de vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sustenta los medios de fiscalización en la teoría del riesgo, la cual se basa en que genere un sentimiento al contribuyente de que se encuentra cerca, de que lo observa, de que conoce todo y cada movimiento que realiza, y que si deja de cumplir será descubierto y sancionado.

Todos aquellos que tenemos registro activo ante el SAT, los pasados meses recibimos un correo invitación para actualizar nuestros datos de contacto, lo cual compete a una obligación formal del cumplimiento de obligaciones fiscales, pues es nuestro deber ofrecer información de cómo y dónde se nos puede localizar para ejercer un medio de fiscalización.

Para los que creen que la autoridad no los va a encontrar, pues es una pena saber que esto no durará mucho, es cuestión de tiempo para que limite cada vez más distintos actos económicos a contribuyentes activos, y esto lo consigue a través de la Ley de Prevención de Lavado de Dinero, la cual limita contratar servicios y adquirir algunos bienes sin identificarse como contribuyente, buscando que, tarde o temprano, la mayoría de los mexicanos estemos en el umbral de la recaudación fiscal y nos hagan la muy cordial invitación de aclarar nuestra situación fiscal o bien esperar a que nos llegue nuestra sanción.

México ha evolucionado en los últimos 10 años en medios de fiscalización y al ser un país en desarrollo hemos adaptado prácticas de tributación efectiva de otras economías donde han dado resultado, sin embargo, partiendo de la teoría antes mencionada que utiliza la autoridad, esto se resume en el cuarto objetivo que es generar conciencia y trabajar en una cultura de cumplir con nuestros deberes como contribuyentes con la premisa de que los tributos se vean reflejados en nuestra sociedad.

La forma en que la autoridad puede determinar el grado de cumplimiento de nuestras obligaciones fiscales es un medio de fiscalización, dichos medios giran entorno a cinco objetivos medulares, los cuales son: